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注会税法
多选题 有下列（）情形的纳税人，本评价年度纳税信用级别直接判为D级。
A.存在虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
C.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的
D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
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多选题 下列关于税款优先原则的表述中，正确的有（）。
A.税收优先于无担保债权
B.税收优先于罚款
C.税收优先于没收非法所得
D.纳税人发生欠税在前的，抵押权、质权和留置权的执行优先于税收
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多选题 （2013年真题）下列纳税申报方式中，符合《征管法》规定的有
A.直接申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.口头申报
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多选题 下列各项中，符合非正常户处理的有（　　）。
A.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法停止向其发售发票
B.纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用
C.对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金
D.已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除
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多选题 下列各项中暂不适用税务文书电子送达规定（试行）的有（　　）。
A.税收保全措施决定书
B.税收强制执行决定书
C.阻止出境决定书
D.税务行政处罚决定书（含简易程序处罚）
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多选题 （2017年真题）根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申
A.代收代缴义务人
B.享受减税的纳税人
C.享受免税的纳税人
D.纳税期内没有应纳税款的纳税人
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多选题 （2019年真题）在办理税务注销时，对未处于税务检查状态，无
A.纳税信用等级为B级的纳税人
B.省人民政府引进人才创办的企业
C.控股母公司的纳税信用级别为B级的M级纳税人
D.未达到增值税起征点的纳税人
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多选题 （2015年真题）具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列
A.有欠税行为的
B.与纳税人存在担保关联关系的
C.纳税信用等级被评为C级以下的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
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多选题 （2016年真题）下列方法中，属于税务检查方法的有（　　）。
A.全查法
B.抽查法
C.外调法
D.现场检查法
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多选题 税务检查的方法有（　　）。
A.抽查法
B.逆查法
C.比较分析法
D.交叉稽核法
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多选题 下列不能作为纳税保证人的有（　　）。
A.企业法人的职能部门
B.纳税信誉等级被评为B级以下的
C.医院
D.与纳税人存在担保关系的答案部分
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单选题 （2020年真题）下列税务文书中，可以采用电子形式送达的是（
A.税务处理决定书
B.税务保全措施决定书
C.税务行政许可受理通知
D.税务强制执行决定书
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单选题 （2020年真题）下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定
A.非正常户失信行为一个纳税年度内可申请两次纳税信用修复
B.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复
C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果
D.纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整
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单选题 （2017年真题）根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的
A.批准的延期期限内加收滞纳金
B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准
C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天
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单选题 税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（）批准。
A.国家税务总局
B.财政部
C.省级人民政府
D.县级以上税务局（分局）局长
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单选题 下列各项中，属于可采取税收保全措施的适用对象的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人
C.从事生产、经营的纳税人和纳税担保人
D.从事生产、经营以外的纳税人
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单选题 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
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单选题 下列关于延期缴纳税款制度的表述中，不正确的是（）。
A.批准延期内免予加收滞纳金
B.延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月
C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
D.延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准
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单选题 下列各项中，适用《税收征收管理法》的是（）。
A.城建税
B.教育费附加
C.关税
D.海关代征的进口环节增值税
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单选题 （2016年真题）企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记
A.改变生产经营方式
B.改变行政隶属关系
C.住所迁移涉及主管税务机关的变动
D.减少注册资本
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