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注会税法
单选题 甲企业位于某经济落后地区，2018年12月取得一宗土地的使用
A.0元
B.315元
C.945元
D.1260元
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单选题 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　）。
A.营利性医疗机构自用的土地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
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单选题 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（　）
A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼
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多选题 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。
A.偷逃增值税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵的增值税税额
D.偷逃消费税而加收的罚款
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多选题 烟叶税的征税范围包括（　）。
A.采摘烟叶
B.晾晒烟叶
C.烤烟叶
D.烟丝
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多选题 下列不属于城市维护建设税的特点的有（　）。
A.征收范围广
B.实行从量定额征收
C.属于一种附加税
D.税款专款专用，具有受益税性质
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多选题 下列关于教育费附加的表述中，正确的有（　）。
A.外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
B.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
C.对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
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多选题 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴消费税的单位，为税款代收地
C.代扣代缴增值税的个人，为税款代扣地
D.跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地
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多选题 下列各项中，不应计入城市维护建设税计税依据的有（）。
A.出口产品征收的消费税税额
B.纳税人进口环节被海关代征的消费税
C.偷逃消费税而被加收的滞纳金
D.房地产企业缴纳的土地增值税
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多选题 位于市区的某自营出口生产企业，2019年12月增值税应纳税额
A.该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
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多选题 某市小规模纳税人按季度纳税，2019年第4季度不含税咨询收入
A.应纳增值税2.6万元
B.应纳城建税0.14万元
C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元
D.该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加
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多选题 下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（　）。
A.事业单位出租房屋行为
B.企业购买房屋行为
C.煤矿开采原煤并销售的行为
D.超市销售蔬菜的行为
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多选题 下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（　
A.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率
B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
C.海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加
D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金减半征收城建税
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多选题 下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有（　　）。
A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当日
B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶发出的当日
D.纳税人应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
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多选题 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A.对增值税、消费税实行即征即退办法附征的城建税可以同时退还
B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
C.城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（包括被查补的税款本身）
D.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金、并处以罚款
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多选题 下列属于城市维护建设税的特点的有（　）。
A.税款专款专用
B.属于一种附加税
C.根据城镇规模设计不同的定额税
D.补充城市维护建设资金的不足
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多选题 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A.纳税人被查补的增值税、消费税税额
B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
C.经税务局审批的当期免抵增值税税额
D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
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多选题 以下属于城市维护建设税纳税义务人的有（　）。
A.从事经营活动的事业单位
B.集体所有制企业
C.流动经营的小商贩
D.外商投资企业
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多选题 下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有（　）。
A.缴纳增值税的事业单位
B.缴纳消费税的国有企业
C.缴纳印花税的外商投资企业
D.只缴纳个人所得税的公司职员
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多选题 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（　）。　
A.城市维护建设税适用于外商投资企业
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免
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