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中级会计实务
单选题 企业当期发生的所得税费用，不正确的处理方法是（　　）。
A.一般情况下计入利润表
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
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单选题 甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质
A.50
B.－50
C.75
D.25
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单选题 2×16年1月1日，甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期
A.40.89
B.63.24
C.13.24
D.0
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单选题 A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，
A.300
B.1200
C.900
D.0
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单选题 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年分别销售A、
A.2
B.3.25
C.5
D.0
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单选题 2×16年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当
A.105
B.128
C.120
D.123
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单选题 甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元，其中研究阶
A.0
B.99
C.24.75
D.198
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单选题 B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31
A.7.5
B.20
C.12.5
D.-7.5
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单选题 甲公司2×16年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共
A.5000
B.800
C.0
D.4200
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单选题 （2009年）下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。（
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
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单选题 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2×1
A.660
B.1060
C.675
D.627
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单选题 甲公司为增值税一般纳税人。2×18年12月31日购入一台不需
A.10
B.48
C.40
D.12
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单选题 甲公司在2018年共发生净亏损8000万元，按照税法规定，该
A.调增递延所得税资产账面价值1500万元
B.调减递延所得税资产账面价值1500万元
C.调减递延所得税资产账面价值2000万元
D.调减递延所得税资产账面价值500万元
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单选题 2×19年1月1日，甲公司以银行存款1019.33万元购入财
A.1019.33
B.1070.30
C.0
D.1000
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单选题 甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准
A.应纳税暂时性差异800万元
B.可抵扣暂时性差异700万元
C.应纳税暂时性差异900万元
D.可抵扣暂时性差异100万元
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单选题 甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，
A.0
B.75
C.69.38
D.150
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单选题 2×19年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×19年收
A.52.5
B.55
C.57.5
D.60
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单选题 2019年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入
A.0
B.600
C.400
D.200
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单选题 甲公司于2×18年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该
A.递延所得税资产1250万元
B.递延所得税负债1250万元
C.递延所得税资产750万元
D.递延所得税负债750万元
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单选题 按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税
A.会计折旧与税法折旧的差异
B.期末按公允价值调增交易性金融资产
C.因非同一控制下免税合并而产生的商誉
D.计提无形资产减值准备
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