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中级会计实务
判断题 使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。（　　）
A.错误
B.正确
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判断题 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值大于
A.正确
B.错误
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判断题 确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用
A.错误
B.正确
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判断题 超过税法扣除标准的业务宣传费，能够产生可抵扣暂时性差异。（　
A.正确
B.错误
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判断题 递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也
A.错误
B.正确
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判断题 企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础
A.错误
B.正确
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判断题 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所
A.正确
B.错误
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多选题 （2012年）下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）
A.账面价值大于其计税基础的资产
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过税法扣除标准的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
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多选题 下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。
A.投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.投资性房地产账面价值小于其计税基础
C.未弥补亏损
D.负债账面价值小于其计税基础
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多选题 甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15
A.企业应交所得税为60.75万元
B.企业应纳税所得额为243万元
C.企业递延所得税资产期末余额为6.25万元
D.本期所得税费用为60.75万元
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多选题 下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（　　）。
A.计提固定资产减值准备
B.研发符合“三新”条件的无形资产发生的研究阶段支出
C.发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
D.确认国债利息收入
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多选题 有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。
A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
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多选题 甲公司2×15年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销
A.甲公司2×15年12月31日计提存货跌价准备12万元
B.甲公司2×15年12月31日存货账面价值为70万元
C.甲公司2×15年12月31日存货计税基础为70万元
D.甲公司2×15年12月31日存货计税基础为90万元
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多选题 下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
A.因预计销售产品退回而确认预计负债
B.可以结转以后年度的未弥补亏损
C.期末存货计提跌价准备
D.交易性金融资产期末公允价值上升
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多选题 下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元
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多选题 以下各项关于递延所得税资产计量的表述中，正确的有（　　）。
A.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
B.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现
C.对于递延所得税资产，在资产负债表日，不需要对其账面价值进行复核
D.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
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多选题 企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（
A.预计产品质量保证损失
B.年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧
D.发生超标的业务招待费
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多选题 下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（　）。
A.企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B.企业2×19年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
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多选题 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。
A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
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单选题 下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。　
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
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