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注册会计师会计
单选题
甲公司2×19年实现利润总额为600万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×19年发生的与所得税核算有关的事项如下:(1)因违法经营被罚款10万元;(2)向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除;(3)甲公司期初“预计负债——产品质量保证”余额为0万元,当年提取了产品质量保证费15万元,当年支付了8万元的产品质量保证费,税法规定,与产品质量保证有关的支出可以在发生时税前扣除;(4)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备;(5)取得国债利息收入50万元。甲公司2×19年应确认的所得税费用金额为( )万元。
2025-09-18
0
A.160
B.174.25
C.150
D.14.25
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多选题
甲公司为增值税一般纳税人,2×20年初对一项固定资产进行报
A.报废固定资产应通过“待处理财产损溢”处理
B.保险公司赔偿应冲减报废净损失
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C.投资者投入的固定资产,应按照投资合同约定的价值确认,合同约定价值不公允的则按照资产本身的公允价值入账
D.盘盈固定资产应按其重置成本入账
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关于固定资产处置的账务处理,下列说法中正确的有()。
A.企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
B.固定资产清理完成后的净损失,属于生产经营期间正常的处置损失,借记“资产处置损益——处置非流动资产损失”科目,贷记“固定资产清理”科目
C.企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,应冲减清理支出
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甲公司为增值税一般纳税人。2×19年4月10日对某项生产线
A.甲公司更新改造后的生产线的入账价值为1300万元
B.甲公司更新改造后的生产线的入账价值为1520万元
C.该生产线的使用和改造对2×19年当期损益的影响金额是245万元
D.该生产线的使用和改造对2×19年当期损益的影响金额是33.33万元
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