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财会类
判断题 企业应当在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如
A.错误
B.正确
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判断题 在编制合并财务报表时，抵销母子公司间未实现内部销售损益形成的
A.正确
B.错误
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多选题 甲公司2020年初的递延所得税资产借方余额为100万元（因2
A.确认当期所得税287.5万元
B.确认递延所得税资产25万元
C.确认递延所得税资产－75万元
D.确认所得税费用362.5万元
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多选题 下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（　）。
A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
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多选题 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差
A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
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多选题 企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　
A.预计产品质量保证费用
B.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础），并按公允价值调整
C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧
D.计提无形资产减值准备
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单选题 2020年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10900
A.900
B.740
C.700
D.780
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单选题 甲公司适用的所得税税率为25%，2020年实现利润总额100
A.40
B.45
C.10
D.-10
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单选题 A公司当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000
A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1662.5万元
C.可抵扣暂时性差异为712.5万元
D.应确认递延所得税资产178.13万元
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单选题 2020年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资
A.120
B.140
C.160
D.180
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单选题 2020年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入
A.0
B.600
C.400
D.200
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单选题 东方公司当期发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出
A.630
B.360
C.540
D.390
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单选题 2018年1月1日，甲公司以银行存款1019.33万元购入财
A.1123.81
B.1070.30
C.0
D.1000
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单选题 2×18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公
A.12.5
B.62.5
C.112.5
D.50
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单选题 甲公司为增值税一般纳税人。2×19年12月31日购入一台不需
A.10
B.48
C.40
D.12
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单选题 2×20年1月1日，甲公司以银行存款1019.33万元购入财
A.1019.33
B.1070.30
C.0
D.1000
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单选题 2×18年，甲公司当期应交所得税为15800万元，递延所得税
A.15480
B.16100
C.15500
D.16120
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单选题 下列各项中，其计税基础为零的是（　）。　
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
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单选题 2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入
A.0
B.600
C.400
D.200
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单选题 2×17年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产
A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
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