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财会类
判断题 以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都
A.正确
B.错误
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判断题 利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。
A.错误
B.正确
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判断题 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，
A.错误
B.正确
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判断题 递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适
A.正确
B.错误
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判断题 非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础
A.错误
B.正确
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判断题 国债利息收入免税会造成资产账面价值小于计税基础，形成递延所得
A.错误
B.正确
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判断题 如果应纳税暂时性差异转回期间较长，那么应当以递延所得税负债折
A.正确
B.错误
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判断题 使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。（　　）
A.错误
B.正确
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判断题 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值大于
A.正确
B.错误
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判断题 确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用
A.错误
B.正确
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判断题 超过税法扣除标准的业务宣传费，能够产生可抵扣暂时性差异。（　
A.正确
B.错误
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判断题 递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也
A.错误
B.正确
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判断题 企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础
A.错误
B.正确
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判断题 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所
A.正确
B.错误
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多选题 （2012年）下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）
A.账面价值大于其计税基础的资产
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过税法扣除标准的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
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多选题 下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。
A.投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.投资性房地产账面价值小于其计税基础
C.未弥补亏损
D.负债账面价值小于其计税基础
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多选题 甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15
A.企业应交所得税为60.75万元
B.企业应纳税所得额为243万元
C.企业递延所得税资产期末余额为6.25万元
D.本期所得税费用为60.75万元
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多选题 下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（　　）。
A.计提固定资产减值准备
B.研发符合“三新”条件的无形资产发生的研究阶段支出
C.发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
D.确认国债利息收入
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多选题 有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。
A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
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多选题 甲公司2×15年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销
A.甲公司2×15年12月31日计提存货跌价准备12万元
B.甲公司2×15年12月31日存货账面价值为70万元
C.甲公司2×15年12月31日存货计税基础为70万元
D.甲公司2×15年12月31日存货计税基础为90万元
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