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财会类
判断题 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内
A.正确
B.错误
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判断题 销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入。（　）
A.正确
B.错误
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判断题 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣
A.错误
B.正确
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判断题 （2011年）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和
A.正确
B.错误
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多选题 关于收入的确认时间，下列说法正确的有（　）。
A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入
B.对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
C.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
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多选题 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支
A.广告费和业务宣传费
B.职工教育经费
C.业务招待费
D.职工福利费
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多选题 根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业2017年度的下列支
A.向投资者支付的股息30万元
B.税收滞纳金3万元
C.向税务机关缴纳的消费税35万元
D.被没收财物的损失5万元
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多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的相关表
A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年
D.畜类生产性生物资产的最低折旧年限为5年
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多选题 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
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多选题 下列关于非居民企业取得的所得适用税率的说法中，正确的有（　）
A.对在中国境内设有机构场所的，取得境内所得要按25%的税率缴税
B.对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税
C.对在中国境内设立机构场所，从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税
D.在中国境内设有机构场所的，其所得与其机构场所没有实际联系的，其所得要按10%缴税
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多选题 下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（　）。
A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B.对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
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多选题 下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有（
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
C.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
D.租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定
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多选题 根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产
A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
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多选题 根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在
A.租入固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
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多选题 下列关于投资资产的成本说法正确的有（　）。
A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本
C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本
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多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
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多选题 下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（　）。
A.居民企业一般在实际经营管理地纳税
B.居民企业一般在登记注册地纳税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
D.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
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多选题 下列企业中属于居民企业的有（　）。
A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
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多选题 根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（　）。
A.企业安置残疾人员所支付的工资
B.企业购置节能节水专用设备的投资
C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
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多选题 下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有（　）。
A.非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴
B.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
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